开公司不用怕财税术语,先把这几个概念分清,后面和会计沟通会轻松很多。
发票:公司花钱和收钱的“凭证”
发票就是交易凭证。你卖货、提供服务,给客户开的叫销项发票;你进货、买服务、付房租,供应商开给你的叫进项发票。
- 销项发票:你开出去的,代表公司有收入,会产生增值税销项税额。
- 进项发票:你收回来的,代表公司有支出。
- 普通发票:一般只能证明支出。
- 增值税专用发票:一般纳税人拿到后,可能既能抵增值税,又能计入成本费用。
成本票:管企业所得税,决定利润高不高
成本票就是公司花钱后拿回来的发票或凭证。
比如进货款、房租、水电、运费、办公用品、服务费、广告费等。
它的作用很直接:
收入 − 成本费用 = 利润
成本票越完整,利润越真实,企业所得税也越不容易多交。6
注意:
- 成本票不一定要专票,普票也可以做成本费用。
- 但必须真实、和公司经营相关,不能随便找票冲账。
- 工资虽然没有发票,但按规定申报个税后也可以计入人工成本。
进项票:管增值税,一般纳税人特别看重
进项票通常指你采购时拿到的增值税专用发票。12
它主要用来抵扣增值税。
一般纳税人交增值税的基本逻辑是:
应缴增值税 = 销项税额 − 进项税额
所以一般纳税人如果进货、采购、服务费都能拿到专票,增值税就能少交;如果拿不到专票,就只能按销项税额交,税负会明显变高。
小规模纳税人一般不能抵扣进项,所以进项票对它的增值税影响不大,但依然可以作为成本票,用来减少企业所得税。16
销项票:你卖东西时开出去的税票
销项票就是你卖给客户后开出的发票。
- 你开出去越多,说明收入越高。
- 销项税额越高,一般纳税人要交的增值税也可能越多。
- 所以一般纳税人会特别关注:销项多不多?进项能不能跟上?
税负:公司实际要承担的税费压力
税负不是某一个税,而是公司整体交税的负担。常见包括:
| 税种 | 通俗理解 | 关键影响因素 |
|---|
| 增值税 | 对“增值部分”征税 | 销项、进项、纳税人身份 |
| 企业所得税 | 对公司利润征税 | 收入、成本票、费用票 |
| 个人所得税 | 对老板/员工收入征税 | 工资、分红、经营所得 |
| 附加税费 | 跟着增值税产生的地方税费 | 增值税交多少 |
小规模纳税人 vs 一般纳税人
这两个身份主要影响增值税怎么交。1
| 对比项 | 小规模纳税人 | 一般纳税人 |
|---|
| 认定标准 | 年应税销售额通常≤500万 | 超过500万或主动申请 |
| 计税方式 | 销售额×征收率 | 销项税额−进项税额 |
| 进项抵扣 | 不能抵扣 | 可以抵扣专票进项 |
| 2026年政策 | 3%征收率减按1%;季度≤30万普票免征 | 按6%/9%/13%等税率计税 |
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简单判断:
- 客户多是个人、小商户,进项少,前期收入不高,通常先做小规模更省心。
- 客户是大企业、国企、平台方,经常要专票,或者你进货能稳定拿到专票,可能更适合一般纳税人。
- 一般纳税人一旦登记,目前通常不能随意转回小规模,所以升级前要算清楚。2
小微企业优惠:利润不超过300万很关键
很多老板会把“小规模纳税人”和“小微企业”混在一起。其实它们不是一回事:
- 小规模/一般纳税人:主要看增值税。
- 小微企业:主要看企业所得税。
只要同时满足:
- 从事***非限制、禁止行业;
- 年度应纳税所得额不超过300万元;
- 从业人数不超过300人;
- 资产总额不超过5000万元;
就可以享受小型微利企业所得税优惠,实际税负约5%。4
超过300万元后,通常就不再享受这个优惠,企业所得税可能按25%计算,差距会比较大。
给新手老板的三条实操提醒
所有花出去的钱,尽量拿回发票。
进货、房租、物流、推广、办公、服务费都要留票。
一般纳税人优先要专票,小规模也要留票。
专票能抵增值税;普票至少能抵企业所得税。
别把公司钱当个人钱。
公账转个人、长期借款不还、用个人卡收货款,都可能带来税务风险。